山西省会计从业资格考试财经法规案例分析(12)

　　1．中山兴中企业库存现金限额为50，000元，3月20日(库存现金为100，000元)出纳员按总经理的批示从中提取20，000元存入个人信用卡，从中借给兄弟单位50，000元发工资，将其中10，000元存入单位信用卡?3月25日，直接从当天的现金收入中提取30，000元向农户收购农副产品，问根据现金、银行结算法律制度，此种处理是否正确?

答：企业的做法有以下不对?

1>3月20日库存现金超过库存限额违反《现金管理暂行条例》。根据规定，开户必须严格遵守开户银行核定的库存限额?

2>将单位现金20，000元存入个人信用卡，违反现金管理规定：不得将单位的收入以个人的名义存入?

3>直接从现金收入中支取现金，是坐支行为?违反现金管理的不得坐支的规定?

4>单位之间互借现金。现金管理规定，单位之间不得相互借用现金?

处理：责令停止违法活动?并可以予罚款，严重的可在一定期限内停止对该单位的贷款或停止现金支付?

　　2．华明机械厂某采购员持由该厂开户银行签发的银行本票，前往某钢铁公司购置一批价值20万元的材料，在途中由于保管不慎其银行本票被盗?随后，华明机械厂根据采购员报告，通知银行本票的付款银行要求挂失止付，但银行对上述情况进行审查后拒绝办理挂失止付?问：

1>该银行拒绝挂失止付是否正确?

2>华明机械厂在被银行拒绝挂失止付后，可采取哪些措施维护自己的权益?

答：1>该银行拒绝挂失止付是正确的?根据《支付结算办法》的规定：未填明“现金“字样的银行本票丧失不得挂失止付?

2>该企业可以采用公示催告的措施维护其权益?即请求人民法院向银行本票的付款银行发出立即停止付款的通知?

　　3．2001年4月2日，某修配厂派人持现金到外地某市购货，因结算困难，该修配厂以现金6，750元向本地某单位换取了该单位限额为6500元的转账支票一张，余250元作为手续费，由该单位收取，待修配厂使用该支票购货时，因该单位存款不足，遭银行拒付，同时银行还以该单位开空头支票，对其罚款65元，后修配厂要求该单位返还现金6750元，并赔偿经济损失，双方发生争执，修配厂起诉至人民法院?问：

（1）银行处理是否正确，为什么?

（2）修配厂和单位违反了哪些规定，应怎样处理?

答：（1）银行罚款65元不正确?根据《银行结算办法》的规定，存款人签发空头支票，按票面金额对其以5%但不低于1,000的罚款?

（2）修配厂以现金购买转账支票，违反了《票据法》的规定，某单位以转账支票套取现金，违反了《现金管理暂行条例》应给以罚款?因为双方都违反了经济法规，造成的经济损失应由各自承担，某单位应返还修配厂人民币6,750元