您现在的位置：注会《税法》辅导：企业所得税法（4）
第四节 应纳税所得额的计算
计算公式一(直接法)：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损
计算公式二(间接法)：
应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应纳税所得额基本计算公式：
注意：计算的组成应当全面、按照顺序进行扣除、以前年度亏损是按照税法计算的而不是会计计算的
企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则。
【经典例题】下列关于应纳税所得额的表述，正确的是()。
A. 应纳税所得额=收入总额- 免税收入-不征税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
C.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
D. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
【答案】D
【经典例题】企业应纳税所得额的计算，其确认的原则是()。
A.相关性 B权责发生制.
C.收付实现制 D.配比性
【答案】B
一、收入总额：
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等;纳税人以非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等，这些非货币资产应当按照公允价值确定收入额，公允价值是指按照市场价格确定的价值。
【经典例题】以下属于企业所得税货币形式收入的包括( )。
A.应收票据 B.准备持有到期的债券投资
C.债务的豁免 D.不准备持有到期的债券投资
【答案】ABC
【经典例题】企业按照公允价值确定收入的收入形式包括( )。
A.债务的豁免 B.股权投资
C.劳务 D.不准备持有到期的债券投资
【答案】BCD
(一)一般收入的确认
1.收入总额：
(1)销售货物收入。
(2)劳务收入。
(3)转让财产收入：包括转让固定资产、无形资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入;
①转让固定资产。
②转让无形资产。
③转让股权、债权等财产。反映在“投资收益”账户。
【经典例题】企业所得税法规定的转让财产收入包括转让( )
A.固定资产 B.债权 C.股权 D.存货
【答案】ABC
(4)股息红利等权益性投资收益(股权投资收益)
按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。
闂傚倸鍊风欢姘缚瑜嶈灋鐎光偓閸曨偆锛涢梺璺ㄥ櫐閹凤拷
闂傚倸鍊风欢姘缚瑜嶈灋鐎光偓閸曨偆锛涢梺璺ㄥ櫐閹凤拷
课程推荐
- 注册会计师普通班
- 注册会计师特色班
- 注册会计师精品班
- 注册会计师实验班
| 课程班次 | 课程介绍 | 价格 | 购买 |
|---|---|---|---|
| 普通班 | 班次特色 |
200元/一门 |
购买 |
| 课程班次 | 课程介绍 | 价格 | 购买 |
|---|---|---|---|
特色班 |
班次特色 |
350元/一门 | 购买 |
| 课程班次 | 课程介绍 | 价格 | 购买 |
|---|---|---|---|
| 精品班 | 班次特色 |
650元/一门 | 购买 |
| 课程班次 | 课程介绍 | 价格 | 购买 |
|---|---|---|---|
| 实验班 |
班次特色 |
900元/一门 | 购买 |
- 注册会计师机考模拟系统综合版
相关文章
| 注册会计师考试成绩查询时间预计为12月下旬 (2011-12-01 09:33:15) |
| 注册会计师考生收到短信 称交钱改成绩 (2011-11-22 09:30:01) |
| 注册会计师考试被疑泄题 考前已流传部分答案 (2011-09-19 15:02:29) |
| 财政部首次评选全国十大注册会计师 (2011-06-07 10:23:13) |
| 注税考试税法一学习要点：消费税(10) (2011-05-11 10:47:07) |
| 注税考试税法一学习要点：消费税(9) (2011-05-11 10:45:31) |
| 注税考试税法一学习要点：消费税(8) (2011-05-11 10:44:48) |
| 注税考试税法一学习要点：消费税(7) (2011-05-11 10:44:08) |
| 注税考试税法一学习要点：消费税(6) (2011-05-11 10:43:13) |
| 注税考试税法一学习要点：消费税(5) (2011-05-11 10:42:07) |
