伟达公司共实现税前收入总额1800万元(其中包括产品销售收入...
财经法规综合题模拟试题及答案（22）
伟达公司2012年共实现税前收入总额1800万元(其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元)，发生各项成本费用共计1250万元(其中:合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元(均未经税务部门批准)，其他成本费用支出均符合税法规定(企业所得税税率为25%).
要求:根据上述资料，回答下列各题，
(1)根据《企业所得税法》规定，伟达公司2012年度的收入总额为( )。
| A.1600万元 |
| B.1800万元 |
| C.350万元 |
| D.550万元 |
(2)关于业务招待费，下列说法正确的是（ ） |
| A.允许税前扣除的业务招待费为8万元 |
| B.允许税前扣除的业务招待费为54万元 |
| C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除 |
| D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除 |
(3)关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是（ ) |
| A.允许税前扣除的职工教育经费为3万元 |
| B.允许税前扣除的职工教育经费为4.375万元 |
| C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元 |
| D.允许税前扣除的工会经费为9万元 |
(4)关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是( ). |
| A.企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除 |
| B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元 |
| C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除 |
| D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除 |
(5)关于所得税的计算，下列说法中错误的是（ ) |
| A.伟达公司的应纳税所得额为573万元 |
| B.伟达公司的应纳税所得额为458万元 |
| C.伟达公司的应纳所得税为114.5万元 |
| D.伟达公司的应纳所得税为143. 25万元 |
点击查看答案
| 答案：B |
| 解析：本题考核企业所得税.企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入. |
|
| 答案：AD |
| 解析：本题考核企业所得税.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业）收入的千分之五. |
|
| 答案：BC |
| 解析：本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除;除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除. |
|
| 答案：BD |
| 解析：本题考核企业所得税. |
|
| 答案：BC |
| 解析：本题考核企业所得税。本题中可税前扣除的业务招待费＝90×60%＝54（万元），但最高扣除限额＝1600×5‰＝8（万元），故只能税前扣除业务招待费8万元，超出部分需做纳税调整；职工福利费最高扣除额=175*14%=24.5 工会经费最高扣除额=175*2%=3.5 职工教育经费=175*2.5%=4.375 应纳税所得额=1600-1250+（90-8）+（45-24.5）+（9-3.5）+15+100=573应纳税额=573*25%=143.25 |
|
时间：2016-07-15 责任编辑：lijin
闁靛棌鍋�
闁靛棌鍋�
闁靛棙鍔曢崢銈囨嫻閿濆拑绱ｉ柡鍕閹蜂即鎮ч崼鐔哥秬閻犲洤鐡ㄥΣ鎴﹀Υ閿燂拷
闁哄牜鍓涢悵顖炴焾閵娿儱鐎诲ǎ鍥ｅ墲娴煎懘寮堕妷锔剧埍濞存粌绨肩花浼存嚂閺冨倻绉归柨娑虫嫹閻庣數顢婂ù鍡樻姜閻ｅ本鐣卞ǎ鍥ｅ墲娴煎懘骞嬮幋婊勭拨闁告梹绋掗惇浼村冀閸ャ劍顫栧ǎ鍥ｅ墲娴煎懘鎯冮崟顐㈡瘔濠㈣泛瀚哥槐锟�闁瑰瓨鍨冲⿰鎴犱焊婵犲洤娅㈠ù锝嗙矎閳ь剙鎳愬▓鎴︽偋閸喐缍€闁戒焦銇炵紞鏃堝级閸愯法绀�閻庝絻顫夐崹婊勭椤掑啯绁弶鐐垫櫕濞堟垶绌遍埄鍐х礀濠碘€冲€瑰﹢浣割嚕閸屾繍鍞撮柟瀛樼墬濠€浣圭瑹閸偅缍€闁瑰瓨鐗炵换姘枖閺囨矮绻嗛柟顓у灥椤曨剟宕ｆ繝鍐╊槯闁艰鲸姊婚柈鎾箣閹存粍绮﹂柨娑樻湰濠€鎵博濞嗗海绐楃紒鏂款儏瀹撳棝宕氶悩缁樼彑闁挎冻鎷�閻庣數鎳撶敮顐﹀礆濞戞ê鏁堕悗纭咁潐閸ㄦ粍绂掗浣稿Ы闁规澘绻戦弫顔界濮椻偓閳ь剙鍊哥紞瀣儍閸曨厐褰掓煀椤掑﹦绀�闁艰鲸姊婚柈鎾棘閻熸壆纭€闁挎稒宀搁崑鏍ㄧ閿燂拷:
webmaster@jscj.com闁靛棌鍋撻柣顫祷閻︿粙鏁嶉敓锟�4008816886
您现在的位置：
