初级会计职称考试《初级会计实务》 第十一章 财务管理基础

　　知识点一、财务管理的基础

　　财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。

　　财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

　　（一）财务活动

　　投资活动

　　企业根据项目资金需要投出资金的行为。

　　广义的投资包括对外投资 （如购买其他公司股票、债券）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产）。

　　狭义的投资仅指对外投资。

　　资金营运活动

　　企业因日常生产经营活动中，发生的一系列资金收付行为。

　　购、产、销；支付工资和其他营业费用；取得收入、收回资金；向银行取得短期借款。

　　筹资活动

　　企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。

　　战略发展、投资计划；筹资渠道、筹资方式或工具的选择。

　　企业权益资金；企业债务资金。

　　资金分配活动

　　企业通过投资和资金的营运活动可以取得相应的收入，并实现资金的增值。

　　广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为；

　　狭义的分配仅指对企业净利润的分配。

　　（二）财务关系

　　企业资金投放在投资活动、资金运营活动、筹资活动和分配活动中，与企业各各方面有着广泛的财务关系。